上海軟件、高新企業可享受的政策優惠

上海是中國商貿繁華之地。在這里，設立有眾多的高新技術企業。高新技術企業的發展大大推進著科技進步和地區經濟發展，由此，國家也制定實施了各類優惠政策，以扶持高新企業。軟件行業和高新企業可以享受哪些優惠政策呢？享受優惠政策的流程時什么？需要如何備案和提交哪些資料呢？接下來，我們一起來學習了解一下吧。

上海軟件、高新企業所得稅優惠政策及辦理流程

1.新辦軟件企業兩免三減半

政策要點：我國境內新辦的符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

兩免三減半政策享受流程：

1）年度終了后，企業進行自我評價；
2）匯算清繳時，享受優惠政策，提交備案資料；
3）匯算清繳后，各部門聯合核查；
4）核查結束后，進行后續管理。

文件依據：《關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）規定

2.高新技術企業享受優惠稅率

政策要點：國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

享受高新技術減免稅流程：

1）符合條件后，向科技部門申請認定；
2）年度終了后，企業進行自我評價；
3）匯算清繳時，享受優惠政策，提交備案資料；
4）匯算清繳后，各部門聯合核查；
5）核查結束后，進行后續管理。

文件依據：財政部 國家總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知（財稅〔2015〕119號 ） ；國家總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告（國家總局公告2015年第97號）

3.研發費用加計扣除

政策要點：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。

享受研發費加計扣除流程：

1）開始新項目研發時，向科技部門申請立項；
2）匯算清繳前，向部門提交備案材料；
3）匯算清繳時，匯繳加計扣除提交匯繳資料；
4）匯算清繳后，各部門聯合核查；
5）核查結束后，進行后續管理。

研發費加計扣除備案材料：

1）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；
2）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
3）經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同；
4）從事研發活動的人員和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；
5）集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
6）“研發支出”輔助賬；
7）企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查；
8）省機關規定的其他資料（《企業所得稅優惠事項備案表》）。

4.職工培訓費稅前扣除

政策要點：軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

高新技術企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。